Оскарження податкових повідомлень-рішень (ППР) 

Податкове повідомлення-рішення (ППР) — не вирок, а лише старт юридичної боротьби

Після проведення податкових перевірок суб’єкти господарювання нерідко отримують податкові повідомлення-рішення (ППР), які містять вимоги щодо сплати податкових зобов’язань, штрафів або пені. У більшості випадків такі рішення сприймаються як остаточний і беззаперечний вердикт контролюючого органу. Проте це хибне уявлення: ППР — це лише початок потенційного адміністративного чи судового процесу, в межах якого можливо ефективно захистити свої права.

Не кожне податкове повідомлення-рішення відповідає вимогам чинного законодавства. Досвід нашої юридичної практики свідчить, що значна кількість ППР мають серйозні порушення — це можуть бути:

• процесуальні помилки під час перевірки (наприклад, порушення строків або порядку її проведення);
• відсутність доказової бази, що підтверджує нараховані податкові зобов’язання;
• неправильне тлумачення податкового законодавства фіскальними органами;
• завищення обсягів донарахувань, що не відповідає реальному стану розрахунків платника податків.

У такій ситуації платник має повне право оскаржити ППР у встановленому законом порядку — як в адміністративному (до ДПС України або до вищого податкового органу), так і в судовому порядку.

Ми переконані: своєчасне та професійне оскарження ППР дає реальні шанси на скасування або зменшення податкових донарахувань. Це не лише про уникнення зайвих фінансових витрат, а й про:

• захист ділової репутації підприємства;
• збереження активів та рахунків від арешту або блокування;
• забезпечення безперешкодного ведення господарської діяльності в майбутньому.

Юридичний супровід у таких справах — критично важливий. Правильна побудова правової позиції, збирання доказів, фіксація порушень податкової служби, а також грамотне формулювання аргументів у скарзі або позовній заяві — усе це є основою для ефективного захисту платника податків.

 

 

ПОЯСНЮЄМО НА ПРИКЛАДІ

До юридичної компанії «Правова позиція» звернувся власник підприємства, якому за результатами планової податкової перевірки було донараховано податок на додану вартість (ПДВ) на суму кількасот тисяч гривень.

В акті перевірки податкова інспекція вказала на відсутність первинних документів щодо окремих господарських операцій. Однак насправді вся первинна документація була в наявності — її своєчасно надавали інспекторам під час перевірки. Попри це, податківці проігнорували надані матеріали, що призвело до необґрунтованих донарахувань.

Адвокат компанії, який спеціалізується на податкових спорах, підготував ґрунтовні письмові заперечення на акт перевірки, у яких виклав детальний правовий аналіз ситуації та надав усі підтверджуючі документи. Однак після цього податковий орган все ж таки виніс податкове повідомлення-рішення (ППР), не врахувавши заперечення.

Наступним кроком стала подання скарги до Державної податкової служби вищого рівня з вимогою скасувати ППР як незаконне. Проте контролюючий орган не надав відповіді у встановлений законом строк, що, відповідно до Податкового кодексу України, є підставою для звернення до суду.

Юрист підготував та подав позов до адміністративного суду. В ході розгляду справи було доведено порушення з боку податкової інспекції — як у частині процедури перевірки, так і при ігноруванні наданих доказів.

Суд задовольнив позов у повному обсязі, визнав дії податкового органу протиправними та скасував ППР повністю.

Цей приклад демонструє, що грамотний юридичний захист та вчасне реагування на дії податкових органів здатні не лише зберегти кошти бізнесу, а й відновити справедливість і довіру до правової системи.

АЛГОРИТМ ДІЙ ПІСЛЯ ОТРИМАННЯ ППР

Отримання податкового повідомлення-рішення не означає кінець, а навпаки — старт юридичної боротьби за захист прав платника податків. Від того, наскільки швидко й професійно буде організована реакція, часто залежить результат усієї справи.

1. Ознайомлення з актом перевірки та збір доказів

Після складання акту перевірки у платника є 5 робочих днів на подання письмових заперечень. Це один із найважливіших етапів, адже саме зараз є шанс вплинути на податковий орган ще до винесення ППР.

Заперечення мають бути не загальними, а структурованими та юридично аргументованими. Простих пояснень або довільних формулювань буде недостатньо. Потрібно:

• проаналізувати кожен висновок податкової інспекції;
• надати чіткі контраргументи з посиланнями на норми Податкового кодексу України;
• додати документи-докази: акти, договори, платіжки, ТТН, довідки, пояснення контрагентів;
• послатися на судову практику, яка підтверджує правоту платника податків.

Такий підхід дозволяє максимально послабити правову позицію податківців ще до винесення остаточного рішення.

2. Оскарження ППР у ДПС вищого рівня

Якщо податковий орган не враховує заперечення і все ж виносить ППР, наступний крок — адміністративне оскарження. Це безоплатна та обов’язкова стадія досудового врегулювання, яка передує зверненню до суду (частина 3 статті 56 ПКУ).

На цьому етапі юрист подає скаргу до центрального або регіонального підрозділу ДПС, у якій викладає:

• порушення процедури перевірки або складання акту;
• недоліки у формуванні ППР;
• докази, що спростовують висновки контролюючого органу;
• правовий аналіз та судову практику.

У разі відсутності відповіді у встановлений законом строк (10 днів — для зупинення стягнення; 20 календарних днів — для розгляду скарги), платник має право звернутися до суду, а ППР вважається непогодженим.

3. Судове оскарження ППР

Якщо скарга не дала результату або була залишена без відповіді, наступний крок — позов до адміністративного суду. Цей етап потребує професіоналізму, юридичної витримки та глибокого знання процесуального законодавства.

У суді важливо:

• дотриматись строків звернення;
• правильно визначити відповідача;
• належно оформити всі процесуальні документи (позовна заява, докази, клопотання);
• підготуватись до судових засідань і представлення позиції.

Саме в судовому порядку найчастіше вдається домогтися скасування ППР повністю або частково, зменшення суми зобов’язань, визнання дій податкового органу незаконними.

4. Виконання судового рішення

Навіть після виграшу в суді важливо контролювати виконання рішення — домогтися виключення ППР із бази ДПС, скасування податкової вимоги, розблокування рахунків, повернення переплат чи скасування штрафів.

Це заключний, але не менш важливий етап, який потребує юридичного супроводу до повного врегулювання ситуації.

ЧОМУ ВАРТО ЗВЕРНУТИСЬ ДО НАШОЇ КОМПАНІЇ?

Оскарження податкових повідомлень-рішень (ППР) — це не лише про правильну юридичну аргументацію. Це про вміння працювати з податковими органами, знати внутрішні механізми ухвалення рішень, ефективно комунікувати з інспекторами, а також захищати клієнта на кожному етапі — від акту перевірки до судового рішення. Саме тому наші клієнти довіряють нам найважливіше — свою податкову безпеку та фінансову стабільність.

Безкоштовна первинна консультація

Ми розуміємо, наскільки тривожно отримати ППР або акт перевірки. Тому надаємо безкоштовну первинну консультацію, під час якої:

• юрист вивчає ваші документи (акт перевірки, ППР, листування з ДПС);
• аналізує підстави для нарахувань і визначає потенційні порушення з боку фіскальних органів;
• оцінює шанси на успішне оскарження або зменшення зобов’язань;
• надає фаховий прогноз розвитку ситуації та поради щодо першочергових кроків.

Консультація дає змогу зрозуміти реальні ризики і прийняти зважене рішення щодо подальших дій.

Розробка стратегії захисту під ваш випадок

Після аналізу справи ми:

• готуємо правовий висновок, в якому обґрунтовуємо позицію клієнта та формулюємо ключові аргументи проти донарахувань;
• визначаємо найсильніші сторони вашої справи — недоліки перевірки, слабкість доказової бази податкового органу, формальні порушення процедури;
• розробляємо поетапну стратегію захисту — від заперечень до акта перевірки, до судового позову, якщо буде потреба.

Мета — впливати на хід справи з перших днів і підготуватись до кожного можливого сценарію.

Швидкість реагування та результативність

Ми розуміємо, що податкові спори не чекають. Відкладене реагування — це втрачені гроші, арештоване майно, заблоковані рахунки. Тому ми працюємо:

• оперативно — вже в день звернення клієнта починаємо роботу над кейсом;
• на випередження — вживаємо дій ще до офіційного винесення ППР, якщо є попередня інформація про наміри фіскалів;
• на результат — не просто ведемо справу, а робимо все, щоб клієнт не зазнав збитків.

Досвід саме у податкових спорах

• Наша команда має успішну практику захисту клієнтів у податкових спорах — як на етапі їх підготовки, так і при оскарженні актів та податкових повідомлень-рішень. Ми неодноразово відстоювали інтереси бізнесу у найскладніших конфліктах з фіскальними органами.

 

ТИПОВІ ПРОБЛЕМИ, З ЯКИМИ СТИКАЮТЬСЯ КЛІЄНТИ:

Платники податків звертаються до нас на різних етапах — хтось ще на стадії перевірки, хтось уже після отримання податкового повідомлення-рішення (ППР), а дехто — коли справа дійшла до блокування рахунків чи арешту активів. Найчастіші проблеми виглядають так:

Донарахування податків на великі суми без достатніх підстав

• Податкова часто робить висновки на основі формального підходу, ігноруючи пояснення платника чи надані документи. Наприклад, стверджує про «відсутність господарських операцій» або «необґрунтованість витрат», хоча фактично всі документи є.

Ігнорування первинних документів під час перевірки

• Багато клієнтів звертаються після того, як податківці не врахували або не описали надані документи в акті перевірки, що стало підставою для донарахування податку на прибуток чи ПДВ. Хоча документи наявні та оформлені належним чином, їх «не помітили».

Складені з порушенням акти перевірки

• Виявляється, що під час перевірки не дотримано строків, не проведено належне ознайомлення з матеріалами справи, або перевірку було проведено з порушенням процедури (наприклад, без уповноважених представників платника). Це дає підстави для скасування результатів перевірки.

Завищення податкових зобов’язань

• Часто мають місце завищені розрахунки зобов’язань: наприклад, помилкове трактування податкових різниць, неправильне застосування ставок, або ігнорування пільг, передбачених Податковим кодексом. У результаті – ППР на сотні тисяч або навіть мільйони гривень.

Бездіяльність контролюючих органів

• Бувають випадки, коли після подання заперечень до акту перевірки чи скарги на ППР, платник місяцями не отримує відповіді, що змушує звертатись до суду. Це ускладнює ситуацію та створює правову невизначеність.

Ризик блокування рахунків і арешту майна

• Отримання ППР може стати підставою для блокування податкових накладних, відкриття виконавчого провадження, накладення арешту на активи або рахунки підприємства. У таких ситуаціях діяти потрібно негайно — і саме тому клієнти звертаються до нас по допомогу.

Невміння самостійно сформувати ефективну правову позицію

• Навіть за наявності правової підстави для скасування ППР, помилки у формулюваннях заперечень або скарг, недостатня доказова база чи відсутність посилань на судову практику — знижують шанси на успіх. Клієнти, які намагалися вирішити питання самостійно, часто приходять до нас на більш складному етапі.

ЧИМ МИ МОЖЕМО ВАМ ДОПОМОГТИ?

Оскарження податкових повідомлень-рішень — це не лише про документи та строки. Це комплексна юридична стратегія, яка охоплює адміністративне й судове оскарження, комунікацію з органами ДПС та супровід аж до повного виконання рішення. Саме так ми працюємо для наших клієнтів.

Юристи нашої компанії мають успішний досвід ведення справ щодо скасування ППР, зменшення донарахувань і захисту активів підприємств. Ми надаємо повний юридичний супровід на всіх етапах процесу:

1. Аналіз акту перевірки та формування правової позиції

Ми детально вивчаємо акт перевірки, встановлюємо, які саме норми податкового законодавства були порушені інспекторами, і які висновки не відповідають реальному стану речей. У багатьох випадках вдається з’ясувати, що підстави для донарахувань є безпідставними або не підтверджені належними доказами.

Практика: клієнт отримав акт перевірки з великим донарахуванням податку на прибуток. Ми підготували заперечення з посиланнями на актуальну судову практику, в результаті чого зобов’язання було значно зменшено.

2. Підготовка заперечень та скарг

Після винесення податкового повідомлення-рішення ми допомагаємо грамотно оформити скаргу до ДПС вищого рівня. У документі зазначаємо обґрунтовану позицію, детально викладаємо факти, порушення та норми законодавства, що дає реальні шанси на позитивне вирішення справи в адміністративному порядку.

Приклад: клієнт не знав, як оформити скаргу після отримання ППР. Ми підготували юридично обґрунтовану скаргу до вищої інстанції ДПС — штраф було скасовано.

3. Судовий супровід у разі відмови податкової

Якщо адміністративне оскарження не дає результату, ми готуємо позов до суду, формуємо доказову базу, долучаємо документи, свідчення, бухгалтерську та податкову документацію. У багатьох випадках нам вдається повністю скасувати незаконне рішення податкового органу, включно зі штрафами, пенею та донарахуваннями.

Практика: після відмови ДПС задовольнити скаргу, ми підготували позов до суду. В результаті ППР було повністю скасовано, а всі штрафні санкції анульовано.

4. Юридичний супровід виконання судового рішення

Навіть після виграного суду справа не завершена — важливо контролювати виконання рішення: зняти арешти з рахунків, забезпечити повернення коштів, внесення змін до податкової звітності тощо. Ми здійснюємо повний супровід цього етапу, не залишаючи клієнта сам на сам із бюрократичними перешкодами.

Приклад: після судового рішення на користь клієнта ми домоглися зняття арештів з рахунків, внесення відповідних змін у реєстри та повернення надміру сплачених коштів.

5. Системна підтримка бізнесу

Ми працюємо не лише на результат у конкретній справі, а й будуємо довгострокову співпрацю — консультуємо щодо податкових ризиків, допомагаємо готуватись до перевірок, супроводжуємо поточну взаємодію з податковими органами, щоб мінімізувати ризики на майбутнє.

Звертаючись до нас, ви отримуєте не просто юридичну допомогу, а надійного партнера у податкових спорах. Наш підхід базується на реальних успішних кейсах, досвіді захисту бізнесу та глибокому знанні податкового законодавства.

НАШІ ДОСЯГНЕННЯ:

• Скасовано податкових донарахувань на суму понад 22 000 000 грн за 2025 рік;
• Розблоковано більше 180 податкових накладних для клієнтів по всій Україні за 2025 рік;
• Успішно оскаржено 38 податкові повідомлення-рішення у судах за 2025 рік;
• Знято арешти з рахунків та майна понад 80 юридичних та фізичних осіб за 2025 рік.

Наша робота спрямована на забезпечення справедливості та захист прав наших клієнтів.