Оскарження рішень про відповідність підприємств критеріям ризиковості платника податків  

Рішення про включення підприємства до переліку ризикових платників податків — це надзвичайно серйозний крок з боку податкових органів, який може паралізувати діяльність бізнесу навіть за умови добросовісного ведення господарської діяльності.

Наслідки такого рішення можуть бути критичними, зокрема:

• блокування реєстрації податкових накладних у Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН);
• відмова в реєстрації коригувань податкового кредиту;
• ускладнення розрахунків з контрагентами, які побоюються працювати з компанією, внесеною до переліку ризикових;
• призначення позапланових перевірок;
• підвищена увага з боку податкової, фінмоніторингу та інших контролюючих органів;
• репутаційні ризики та втрати контрактів.

Що особливо небезпечно, включення до переліку ризикових часто здійснюється на підставі формальних або необґрунтованих критеріїв, без урахування реального стану господарської діяльності платника податків. Податкова служба при цьому може:

• не надати достатньої аргументації щодо ризиків у діяльності компанії;
• не враховувати пояснення платника та подані документи;
• ухвалити рішення без дотримання процедур, передбачених Постановою КМУ №1165 від 11.12.2019 (із змінами).

У таких випадках платник податків має повне право оскаржити дії та рішення податкової — як в адміністративному, так і в судовому порядку. Оскарження є ключовим механізмом захисту прав бізнесу, який дозволяє:

• відновити реєстрацію податкових накладних;
• вивести підприємство з переліку ризикових;
• зменшити негативний вплив на поточну діяльність компанії;
• запобігти блокуванню рахунків чи нових санкцій.

Належне оформлення скарги, правильна побудова правової позиції та своєчасне реагування на дії податкової — це те, що може суттєво змінити ситуацію на користь платника податків. Саме тому в таких випадках доцільно звертатися за професійною юридичною допомогою, оскільки бездіяльність або неправильні дії можуть призвести до фінансових втрат і зупинки бізнесу.

 

ПОЯСНЮЄМО НА ПРИКЛАДІ

До нашої юридичної компанії звернулося підприємство, яке здійснює імпорт та реалізацію товарів широкого вжитку на території України. У 2025 році компанія несподівано отримала офіційне рішення регіональної комісії Державної податкової служби (ДПС) про включення до переліку ризикових платників податків. Підставами стали нібито:

• невідповідність фактичної діяльності задекларованому КВЕДу;
• сумніви у достовірності первинних бухгалтерських документів.

Наслідки такого рішення були критичними: автоматичне блокування реєстрації податкових накладних у ЄРПН фактично зупинило фінансово-господарську діяльність компанії. Підприємство втратило можливість формувати податковий кредит, а розрахунки з контрагентами опинилися під загрозою зриву.

Дії адвоката:

Після ретельного аналізу ситуації було виявлено низку порушень та помилок з боку контролюючого органу. Зокрема:

• Не були враховані документи, що підтверджують реальність господарської діяльності, які клієнт своєчасно подавав до ДПС: договори з постачальниками, транспортні документи, платіжні доручення, банківські виписки, тощо.
• Частина суперечностей виникла через технічні помилки в податкових базах, зокрема некоректні або неоновлені відомості про контрагентів.
• Ми зібрали додаткові докази реальності діяльності підприємства: договори суборенди складських приміщень, акти приймання-передачі товару, листування з постачальниками, підтвердження банківських оплат.
• На основі зібраних доказів підготували розгорнуте обґрунтування для адміністративного оскарження, в якому:
  – детально пояснили помилковість висновків комісії ДПС;
  – надали посилання на норми Податкового кодексу України;
  – використали практику Верховного Суду у подібних спорах.

Результат:

Незважаючи на обґрунтованість скарги, вищестояща комісія ДПС залишила її без задоволення, що змусило нас подати позов до адміністративного суду.

Під час судового розгляду адвокатами були надані всі докази належного ведення господарської діяльності, а також докази неправомірності дій податкового органу. Суд повністю погодився з правовою позицією, визнав рішення ДПС про включення компанії до переліку ризикових незаконним, та зобов’язав податкову службу скасувати його і відновити реєстрацію податкових накладних.

У результаті:

• підприємство відновило можливість реєстрації податкових накладних;
• було відновлено податковий кредит, що дозволило уникнути фінансових втрат;
• компанія продовжила повноцінну комерційну діяльність без перешкод.

ПІДСТАВИ ДЛЯ ВКЛЮЧЕННЯ ДО ПЕРЕЛІКУ РИЗИКОВИХ ПЛАТНИКІВ ПОДАТКІВ 

Включення до переліку ризикових платників податків зазвичай ґрунтується на комплексному аналізі діяльності підприємства, який проводять контролюючі органи. Нижче наведено основні аспекти, які можуть стати підставою для такого рішення:

1. Невідповідність фактичної діяльності заявленим видам діяльності

Це один із найпоширеніших аргументів податкової для визнання підприємства ризиковим. Підозри виникають тоді, коли:

• подається податкова звітність або реєструються податкові накладні, які не відповідають видам діяльності, зазначеним у статутних документах;
• діяльність підприємства суперечить інформації, зазначеній у ліцензіях або КВЕДах.

Наслідок: така невідповідність сприймається податковими органами як потенційне прикриття фіктивної або незаконної діяльності.

2. Ознаки фіктивності господарських операцій або підробки первинних документів

Контролюючі органи звертають особливу увагу на формальні чи фіктивні операції, які:

• не мають економічного змісту;
• супроводжуються документами з помилками або підробленими підписами;
• підтверджені однаковими договорами чи актами, які використовуються повторно для різних операцій.

Такі ситуації часто кваліфікуються як схеми з ухилення від оподаткування або необґрунтоване формування податкового кредиту.

3. Систематичні порушення податкового законодавства

До ризикових часто зараховують платників, які:

• регулярно порушують строки подачі звітності;
• подають документи з формальними помилками або невідповідностями;
• несвоєчасно сплачують податкові зобов’язання;
• подають виправлену звітність зі значними розбіжностями після перевірок.

Наявність подібних порушень свідчить про неналежне виконання обов’язків, що підвищує ризик недобросовісної поведінки з боку підприємства.

4. Значні розбіжності у податковій звітності

Контролюючі органи можуть визнати платника ризиковим у разі виявлення:

• невідповідності між податковими деклараціями та звітами за податковими накладними;
• різниці між нарахованими та фактично сплаченими сумами податків;
• нестиковок між даними підприємства і його контрагентів у ЄРПН або СЕА ПДВ.

Такі розбіжності трактуються як свідчення непрозорої діяльності або навмисного викривлення інформації, що також є підставою для включення до переліку ризикових.

Якщо хоча б один із наведених критеріїв буде застосовано до підприємства без належного аналізу і доказів, таке рішення може бути оскаржене в адміністративному або судовому порядку. Юридичний супровід на цьому етапі має вирішальне значення для відновлення ділової репутації та нормального функціонування бізнесу.

ЧОМУ ВАРТО ЗВЕРНУТИСЬ ДО НАШОЇ КОМПАНІЇ?

Справи щодо включення підприємств до переліку ризикових платників податків вимагають глибокого розуміння податкового законодавства, аналітичної роботи з базами даних ДПС, а також практичного досвіду у веденні адміністративних та судових спорів. Ми знаємо, як ефективно діяти в подібних ситуаціях, і маємо успішну практику захисту клієнтів у спорах із податковими органами. Ось чому нам довіряють:

Безкоштовна первинна консультація

Ми надаємо професійну оцінку ситуації ще до укладення договору:

• аналізуємо документи та повідомлення від ДПС;
• визначаємо, чи є підстави для оскарження рішення про визнання ризиковим;
• пояснюємо можливі шляхи захисту та їхні перспективи;
• відповідаємо на запитання щодо строків, процедур, ризиків і наслідків.

Це дозволяє клієнту зважено прийняти рішення та не втратити час.

Індивідуальна стратегія правового захисту

У справах щодо ризиковості немає універсальних рішень — важлива кожна деталь:

• вивчаємо специфіку діяльності підприємства та його галузі;
• визначаємо, чи є формальні чи процедурні порушення в рішенні ДПС;
• готуємо юридичне обґрунтування на підставі норм Податкового кодексу, листів ДПС та актуальної судової практики;
• складаємо покроковий план дій — від подання скарги до звернення до суду.

Повний юридичний супровід

Ми беремо на себе весь процес захисту:

• підготовка письмових заперечень до висновків податкового органу;
• складання та подання адміністративної скарги до ДПС вищого рівня;
• підготовка і подача позовної заяви до адміністративного суду;
• участь у судових засіданнях, подання клопотань, додаткових доказів;
• супровід виконання судового рішення: контроль за зняттям ризикового статусу, розблокуванням податкових накладних та відновленням роботи підприємства.

Оперативність і стратегічне бачення

Ми розуміємо, що ризиковий статус — це загроза для всієї операційної діяльності компанії:

• затримка з вирішенням питання — це втрата прибутку, партнерів та репутації;
• ми реагуємо оперативно, мобілізуємо команду юристів та бухгалтерів, щоб якнайшвидше зібрати доказову базу;
• будуємо стратегію не лише для виграшу в конкретній справі, а й для мінімізації ризиків у майбутньому — допомагаємо покращити документообіг, усунути вразливі місця у внутрішніх процесах.

Досвід у спорах щодо ризиковості

Ми маємо практичну успішну історію у справах, де:

• податкова безпідставно визнавала компанії ризиковими через технічні неточності або необґрунтовані припущення;
• суд визнавав дії податкового органу незаконними, а рішення — підлягаючими скасуванню;
• вдавалось не лише повернути податковий кредит, а й відновити ділову репутацію клієнта перед контрагентами та банками.

Звертаючись до нас, ви отримуєте надійного юридичного партнера, який:

• досконало знає процедури адміністративного та судового оскарження;
• має досвід спілкування з ДПС і роботи в податкових базах;
• працює на результат — скасування ризикового статусу та відновлення діяльності бізнесу.

ТИПОВІ ПРОБЛЕМИ, З ЯКИМИ СТИКАЮТЬСЯ КЛІЄНТИ:

Включення підприємства до переліку ризикових платників податків призводить до серйозних наслідків для бізнесу. У більшості випадків це відбувається раптово, без попереднього попередження або за формальними підставами, які податковий орган тлумачить на власний розсуд. Найчастіше наші клієнти стикаються з такими проблемами:

Блокування податкових накладних

Податкова відмовляє в реєстрації податкових накладних в ЄРПН без пояснення причин або посилаючись на загальні формулювання про ризиковість. У результаті:

• контрагенти відмовляються від співпраці;
• формується податковий кредит лише на папері;
• підприємство не може виконати договірні зобов’язання.

Непрозоре включення до переліку ризикових

Компанія дізнається про включення до списку «ризикових» уже постфактум — при спробі зареєструвати накладну або після перевірки. Причини включення часто формальні або не мають достатнього обґрунтування:

• невідповідність виду діяльності КВЕДам;
• підозра в недостовірності документів;
• «типова» поведінка, притаманна фіктивним підприємствам (на думку податківців).

Ігнорування поданих пояснень і документів

Підприємство своєчасно надсилає пояснення та підтверджуючі документи, однак податкова:

• залишає їх без розгляду;
• не вказує причин відмови;
• ухвалює рішення на основі неповної інформації.

Порушення ділової репутації

Після включення до списку ризикових:

• банки та партнери починають вимагати додаткові підтвердження щодо операцій;
• відбувається розірвання контрактів;
• втрачається довіра до компанії як надійного контрагента.

Відмова у прийнятті звітності або зняття податкового кредиту

У деяких випадках податкова відкидає право підприємства на податковий кредит, аргументуючи тим, що його контрагент — «ризиковий». Така ситуація призводить до:

• збільшення суми податку до сплати;
• необхідності доводити добросовісність не лише своєї діяльності, а й діяльності контрагентів;
• затяжних спорів і перевірок.

Відмова ДПС задовольнити скаргу та необхідність судового захисту

Після подання адміністративної скарги до вищестоящої ДПС відповідь часто стандартна – «рішення правомірне». У таких випадках клієнти звертаються за:

• підготовкою адміністративного позову до суду;
• представництвом у процесі;
• оскарженням неправомірних дій посадових осіб.

Якщо ваш бізнес опинився у подібній ситуації — не відкладайте. Чим раніше ви звернетесь за фаховою допомогою, тим більше шансів швидко відновити роботу підприємства і мінімізувати втрати.

ЧИМ МИ МОЖЕМО ВАМ ДОПОМОГТИ?

Супровід справ, пов’язаних із включенням до переліку ризикових платників податків, вимагає глибокого знання податкового законодавства, досвіду в адміністративних спорах та вміння працювати з доказовою базою. Ми забезпечуємо повноцінний юридичний супровід у таких ситуаціях, надаючи комплексні послуги:

Аналіз ситуації та перевірка правомірності дій ДПС

• Проведемо детальний правовий аналіз рішення комісії ДПС щодо вашої компанії.
• Виявимо процедурні порушення та помилки в застосуванні критеріїв ризиковості.
• Оцінимо шляхи захисту: адміністративне оскарження чи судове провадження.

Підготовка обґрунтованої скарги до вищестоящої комісії ДПС

• Розробимо правову позицію з посиланнями на Податковий кодекс, нормативну базу та практику Верховного Суду.
• Сформуємо комплект документів, що підтверджують реальність господарських операцій (договори, акти, банківські виписки, транспортні та складські документи).
• Врахуємо всі технічні та формальні аспекти, які можуть вплинути на успішний результат.

Представництво інтересів перед податковими органами

• Вестимемо переговори та листування з ДПС на всіх етапах розгляду скарги.
• Надаватимемо юридичні роз’яснення контролюючим органам, реагуватимемо на запити та додаткові вимоги.
• Візьмемо участь у засіданні комісії (у разі необхідності).

Судове оскарження у разі відмови ДПС

• Підготуємо та подамо адміністративний позов до окружного адміністративного суду.
• Побудуємо сильну правову позицію із зібраними доказами та поясненнями щодо діяльності компанії.
• Забезпечимо повноцінний захист у суді: представництво, участь у засіданнях, підготовка додаткових пояснень, заперечень і заяв.

Відновлення законних прав бізнесу

• Доможемося скасування рішення про включення вашої компанії до переліку ризикових.
• Відновимо можливість реєстрації податкових накладних в ЄРПН без обмежень.
• Забезпечимо відновлення права на податковий кредит, що дозволить відновити повноцінну діяльність і стабільні відносини з контрагентами.

Мета нашої роботи — не лише скасувати незаконне рішення ДПС, а й повернути вашому бізнесу стабільність, репутацію та впевненість у майбутньому.

НАШІ ДОСЯГНЕННЯ:

• Скасовано податкових донарахувань на суму понад 22 000 000 грн за 2025 рік;
• Розблоковано більше 180 податкових накладних для клієнтів по всій Україні за 2025 рік;
• Успішно оскаржено 38 податкові повідомлення-рішення у судах за 2025 рік;
• Знято арешти з рахунків та майна понад 80 юридичних та фізичних осіб за 2025 рік.

Наша робота спрямована на забезпечення справедливості та захист прав наших клієнтів.